Kế toán Thuế Doanh nghiệp

Công việc kế toán thuế giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định, đảm bảo thực hiện nghĩa vụ về thuế đầy đủ, rõ ràng, minh bạch đồng thời giúp Nhà nước quản lý nền kinh tế hiệu quả hơn.

Kế toán thuế bao gồm những gì?

Đối với doanh nghiệp bắt đầu thành lập, nhiệm vụ của kế toán thuế là kê khai và nộp lệ phí môn bài. Trong quá trình hoạt động, kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp, công việc của kế toán thuế diễn ra liên tục và liền mạch theo từng chu kỳ: hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng, hàng quý và hàng năm.

Vai trò và nhiệm vụ của kế toán thuế:

Kế toán thuế là cầu nối quan trọng và không thể thiếu giữa doanh nghiệp với cơ quan thuế. Vai trò và nhiệm vụ chủ yếu của kế toán thuế như sau:

Tập hợp và thu thập hóa đơn, chứng từ phát sinh tương ứng với các nghiệp vụ kinh tế để theo dõi và hạch toán.
Báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý, hàng năm.
Báo cáo tài chính, báo cáo thuế TNDN, TNCN, báo cáo thuế cuối năm.
Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu hoặc khi có vấn đề phát sinh.
Kiểm tra và đối chiếu hóa đơn GTGT.
Lập báo cáo tổng hợp báo cáo thuế GTGT đầu vào, đầu ra của doanh nghiệp.
Kiểm tra hóa đơn đầu vào, đầu ra và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh hoàn thuế.
Cập nhật kịp thời các quy định mới về Luật thuế để áp dụng trong nghiệp vụ kế toán thuế đồng thời để điều chỉnh hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Công việc hàng ngày của kế toán thuế:

Thu thập và lưu trữ hóa đơn đầu ra, đầu vào. Nhập thông tin trên hóa đơn vào hệ thống để tổng hợp kết quả kinh doanh.
Kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của hóa đơn: Kiểm tra các thông tin trên hóa đơn để phát hiện các sai lệch, đối chiếu với nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Xử lý hóa đơn GTGTviết sai.

Công việc hàng tháng:

Các loại báo cáo thuế cần nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo:

Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng.
Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng.
Lập một số tờ khai thuế khác.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (áp dụng đối với những doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng).

Công việc hàng quý:

Các loại báo cáo thuế cần nộp trước ngày 30 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo:

Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo quý.
Lập tờ khai thuế TNCN tạm tính theo quý.
Lập một số tờ khai thuế khác.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (áp dụng đối với

Công việc hàng năm:

Đầu năm, kế toán thuế cần thực hiện một số công việc như sau:
- Kê khai và nộp thuế môn bài đầu năm.
- Hạn nộp thuế môn bài là ngày 31/1. Nếu công ty mới thành lập, kế toán cần lưu ý phải nộp cả tờ khai và kèm theo tiền thuế môn bài.
- Nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN của tháng 12 hoặc của quý IV năm trước.
- Đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng thì hạn nộp tờ khai thuế là 20/1 còn doanh nghiệp kê khai thuế theo quý thì hạn nộp là ngày 30/1.
- Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV năm trước.
- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV năm trước.
Cuối năm, kế toán thuế cần nhớ các công việc sau:
- Báo cáo thuế cho tháng cuối năm và quý IV.
- Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm.
- Báo cáo quyết toán thuế TNCN năm.
- Báo cáo tài chính năm, gồm các báo cáo: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính, bảng cân đối phát sinh tài khoản.

Khi người mua là khách lẻ không lấy hóa đơn thì xử lý như thế nào?

Xuất hóa đơn là nghiệp vụ bắt buộc, nhằm ghi nhận doanh thu. Không xuất hóa đươn là trốn doanh thu với Nhà nước.

Căn cứ NĐ123/2020 điều 10 khoản 5 quy định khi xuất hóa đơn bắt buộc phải có các thông tin: tên, địa chỉ, MST (như vậy với khách lẻ phải có tên, địa chỉ/ thông tin về hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh nếu là người NN). Có 4 trường hợp được quyền ghi người mua không lấy hóa đơn (nhưng vẫn phải ghi nhận doanh thu nếu không sẽ bị tồn kho ảo và là trốn thuế):

Bán hàng trong siêu thị/ TTTM.
Mặt hàng xăng dầu cho cá nhân không kinh doanh.
Mặt hàng có hóa đơn điện tử là tem/ vé/ thẻ.
Hóa đơn Interline giữa các hãng hàng không.

Còn mọi trường hợp khác phải xuất hóa đơn. Nếu vi phạm, căn cứ NDD125/2020 tài điều 24 khoản 4 mức phạt sẽ từ 4-8tr cho 1 hóa đơn.

Trên thực tế thì rất nhiều ngành hàng khó xuất hóa đơn. Nếu khó khăn bạn nên làm công văn xin ý kiến cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

Xuất hóa đơn đầu ra bằng hóa đơn đầu vào có được không?

Cơ bản là không được, vì mục tiêu của kinh doanh là lợi nhuận, chưa kể các chi phí bán hàng/ quản lý... Một số tình huống cá biệt thì phải có lý do để giải trình rõ ràng với CQT.

Với các khoản chi:

Các khoản thuế DN phải nộp:

Lệ phí môn bài, căn cứ vốn điều lệ, khoảng 2-3tr/năm. Hạn nộp cuối 30/1. Chi nhánh/ văn phòng đại diện là 1tr/năm
Thuế GTGT: DN là trung gian để nộp thuế GTGT cho NN. Nộp và kê khai theo quý nếu Doanh thu liền kề của năm trước <= 50 tỷ; theo tháng nếu doanh thu liền kề của năm trước >50 tỷ.
Thuế TNCN, DN có trách nhiệm khấu trừ nộp hộ cho NLĐ nếu không muốn bị loại chi phí này. Cũng làm tờ khai theo tháng/quý nếu có phát sinh.
Thuế TNDN đánh trên phần tiền lãi, quyết toán hàng năm, trước 31/3. Tuy nhiên 4 quý trong năm phải tạm nộp trước được khoảng 80%.
Có thể có thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, môi trường, tài nguyên... tùy theo đặc thù kinh doanh.

Các khoản chi từ 200.000 phải có hóa đơn hợp lệ (năm 2024).

Khoản thuê xe của cá nhân tính như thế nào? Với giá trị thuê từ 100tr/1 năm trở xuống thì không cần hóa đơn, chỉ cần hợp đồng và chứng từ thanh toán. Còn trên 100tr thì cá nhân phải nộp thuế, mua hóa đơn của CQT về trả cho bên thuê.

Hóa đơn cho nhà hàng/ kinh doanh bán lẻ:

Tham khảo tại Công văn 1460/CTHN-TTHT 2022 của cục thuế Hà Nội trả lời khách hàng. Trong đó có các ý chính: Việc hạch toán toàn bộ hoạt động kinh doanh được thực hiện tại TRỤ SỢ CHÍNH, khi hệ thống máy tính tiền kết nối với máy tính chưa đáp ứng điều kiện kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế, từng giao dịch bán có in Phiếu tính tiền cho khách hàng, dữ liệu Phiếu tính tiền có lưu trên hệ thống thì cuối ngày Công ty căn cứ thông tin từ Phiếu tính tiền để tổng hợp lập hóa đơn điện tử cho các khách hàng không có nhu cầu nhận hóa đơn theo quy định tại điểm g Khoản 4 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên.

Vấn đề hàng tồn kho ảo:

Chủ yếu là do DN không xuất hóa đơn hoặc/và lấy thêm hóa đơn đầu vào để giảm thuế VAT phải nộp.

Khi cơ quan thuế kiểm tra có trể kiểm kê hàng tồn kho và gây ra các rủi ro.

Thu nhập 20.000.000 nhưng muốn đóng bảo hiểm ít hơn:

Theo khoản 3, điều 30, Thông tư 59/2015 (và được sửa đổi bổ xung tại khoản 26, điều 1, thông tư 06/2021) thì có một số khoản thu nhập không phải đóng bảo hiểm:

Tiền thưởng theo điều 104 Bộ luật lao động: thưởng cho NLĐ căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động, căn cứ Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện NLĐ tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện NLĐ tại cơ sở.
Tiền thưởng sáng kiến.
Tiền ăn giữa ca (tối đa 730.000/tháng).
Hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ, hỗ trợ khi NLĐ có thân nhân bị chết, có người thân kết hôn, tiền sinh nhật, trợ cấp gặp khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ khác ghi thành mục riêng trong HĐLĐ, căn cứ QUY CHẾ LƯƠNG (*).

Nếu trong cơ cấu thu nhập có những khoản đó và nó phù hợp thì mức đóng bảo hiểm mới được trừ đi.

(*) Quy chế lương: nếu không có nguy cơ bị loại rất nhiều chi phí và nộp thêm tiền thuế.

Là chi phí chính, nhưng không có hóa đơn, chỉ có chứng từ.
Trong khoản 2 điều 4 cảu thông tư 96/2015/TT-BTC quy định các khoản chi phí lương sẽ bị loại nếu không được quy định trong HĐLĐ, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính hoặc quy chế lương. Trong đó các thông tin ở HĐLĐ hoặc thỏa ước lao động tập thể thì cũng bắt đầu từ quy chế lương và bao trùm hơn là quy chế tài chính.
Như vậy tất cả các khoản lương, phụ cấp, thưởng... đều phải quy định rõ ràng trong quy chế lương, là căn cứ để bảo vệ chi phí với CQT, đồng thời tối ưu thu nhập cho NLĐ.
Quy chế lương cũng là cơ chế khuyến khích NLĐ làm việc.

Công ty thành lập nhưng chưa hoạt động, không phát sinh:

Vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT, tờ khai lệ phí môn bài, cuối năm nộp đầy đủ BCTC. Nếu không sẽ bị phát hành chính khá nặng.

Đang cập nhật...

Nhata.net hy vọng các thông tin trong bài viết Kế toán Thuế Doanh nghiệp có ích cho bạn!

Bất động sản, chứng khoán, kinh doanh